Información Financiera PyME y la calificación del riesgo - Circular 6/2016

Información Financiera-PYME

El Banco de España pone en marcha la circular en la que se concreta la información económica y financiera que las entidades de crédito deben tener a disposición de las PyME. 

Circular 6/2016, de 30 de junio

Hace más de un año, concretamente el día 28 de abril del 2015, se publicó la Ley 5/2015 sobre fomento de la financiación empresarial. Esta ley establecía la obligatoriedad, por parte de las entidades financieras, de emitir a sus clientes PYME un documento denominado  “Información Financiera-PYME”, en el caso de que se produjese una reducción o no se prorrogase, en una cuantía igual o superior al 35%, el flujo de financiación que estuviesen concediendo a una PYME. 

Esta circular es la plasmación del documento “Información Financiera-PYME”.

Introducción

Uno de los objetivos de esta ley es el fomentar e impulsar la financiación de las pymes a través de dos vías:

• Hacer más flexible y accesible la financiación bancaria.
• Desarrollar medios alternativos de financiación.

Para flexibilizar y hacer más accesible la financiación bancaria, es necesario que la entidad financiera conozca la situación financiera de la PYME y sea capaz de valorar el riesgo que asume al concederle financiación.

Esa valoración del riesgo que hace una entidad financiera, es el elemento clave en la concesión de financiación debido a la asimetría informativa a la que se enfrentan. Es decir, la información que tienen las entidades financieras sobre las pymes no es la misma que la que poseen las pymes de ellas mismas.

Con el fin de dar respuesta a esta situación, la presente circular tiene por objeto el establecer:

• El contenido y el formato del documento denominado Información Financiera-PYME, así como el modelo-plantilla que deberán completar las entidades financieras para trasladar esta información a sus acreditados.
• Un método estandarizado de valoración del riesgo que permita obtener una calificación del mismo para las PYMES. Esta calificación, también formará parte del informe anterior.

 

Contenido del documento “Información financiera-PYME”

La presente circular estable el contenido mínimo que deberá tener este informe:

• Declaraciones a la Central de Información de Riesgo del Banco de España: se incluirán las cuatro últimas declaraciones mensuales de datos relativas al acreditado, así como las correspondientes  al final de cada trimestre natural de los últimos 5 años anteriores a la fecha de notificación o a la fecha de la solicitud.
• Datos comunicados por la entidad a empresas que presten servicios de información sobre la solvencia patrimonial y el crédito.
• Historial crediticio: contendrá el historial crediticio del acreditado referido a los últimos 5 años anteriores a la fecha de notificación o a la fecha de la solicitud. La información que contendrá dicho historial será la siguiente:
• Relación de los créditos históricos y vigentes, y de los importes pendientes de amortización.
• Relación cronológica de las obligaciones impagadas con sus detalles o, en su caso, la declaración expresa de que el acreditado ha cumplido íntegramente con sus obligaciones.
• Estado de la situación actual de los impagados.
• Relación de concursos de acreedores, acuerdos de refinanciación o extrajudiciales de pago, embargos, procedimiento de ejecución y otras incidencias judiciales relacionadas con el acreditado en los que sea parte la entidad.
• Relación de los contratos de seguros vinculados al flujo de financiación, siempre que pueda ser considerado como un factor mitigador del riesgo.
• Extracto de movimientos realizados durante el último año en los contratos del flujo de financiación del acreditado.
• Calificación del riesgo del acreditado: esta calificación del riesgo se obtendrá mediante la aplicación de la metodología prevista en la Circular 6/2016.

Metodología de calificación del riesgo

El objetivo que pretende la presente circular es la de evaluar de manera estandarizada y comparable, la calidad crediticia de los acreditados.

La calificación crediticia se realizará atendiendo a tres grandes grupos de variables:

• Situación financiera
• Variables cualitativas
• Variables cuantitativas

El orden de importancia dado a cada grupo de variables deberá ser informado por la entidad financiera, sin que se pueda asignar el mismo valor a más de un grupo de variables. Es decir, se ordenarán en una escala de importancia del 1 al 3 en orden descendente, asignando a cada grupo de variables un valor dentro de ese orden.

El análisis del riesgo deberá permitir a la entidad financiera calificar el riesgo de su acreditado en una de las siguientes categorías:

• Riesgo bajo
• Riesgo medio-bajo
• Riesgo medio-alto
• Riesgo alto
• No disponible

No obstante, se deberá tener en cuenta lo siguiente:

• Si el acreditado no hubiera depositado las cuentas anuales en el Registro Mercantil, estando obligado a ello, y la entidad financiera no pudiera disponer de otros estados financieros con los que realizar el análisis, la calificación crediticia sería de No disponible.
• Si el análisis de las variables conductuales diera una calificación negativa, la calificación del riesgo del acreditado sería de Riesgo medio-alto o Riesgo alto.

Situación financiera

El análisis de la situación financiera se realizará utilizando sus estados financieros auditados, si tuviese obligación de ellos, depositados en el Registro Mercantil. En caso de no haberlos depositados o no estando disponibles, la entidad podrá utilizar aquellos de los que disponga o de la declaración del Impuesto de Sociedades, siempre que sean recientes.

El análisis de la situación financiera  implica el calcular una serie de ratios definidos por la Central de Balances del Banco de España en sus informes de ratios sectoriales de las sociedades no financieras. Estos ratios son:

• Actividad: Tasa de variación de la cifra de negocio.
• Margen: Resultado económico/Cifra neta de negocio.
• Rentabilidad: Resultado económico/Total activos y Resultado después de impuestos/Fondos propios.
• Liquidez: Activos financieros y a corto plazo dispon./Total activo.
• Capital circulante: Capital circulante/Cifra neta de negocios.
• Endeudamiento: Deudas con ent.de crédito/Total Patrimonio Neto y Pasivo.
• Solvencia: Fondos Propios/Total Patrimonio Neto y Pasivo.
• Capacidad de reembolso de intereses: Gastos financieros/Resultados Económico Bruto.

Una vez calculados los ratios, depende de la entidad financiera, en base a su experiencia, modelo de gestión de riesgos o seguimiento de la PYME, calificar a la entidad financiera de la siguiente manera:

• Muy buena.
• Buena.
• Regular.
• Débil.
• No disponible.

Variables cualitativas

El análisis cualitativo del acreditado implicará conocer:

• La antigüedad del mismo como cliente de la entidad y la antigüedad del negocio.
• El sector económico en el que opera. 
• La experiencia y compromiso de los socios.

Así mismo, la entidad financiera podrá utilizar cualquier otro indicador que considere adecuado, en función de su experiencia o modelo de gestión del riesgo.

A partir de esta información, la entidad financiera podrá emitir cualquiera de las siguientes opiniones respecto del conocimiento del acreditado como cliente:

• Positiva.
• Neutra.
• Negativa.

Variables conductuales

El análisis del comportamiento del acreditado respecto de su relación con la entidad financiera, implicará el conocer o analizar las siguientes variables:

• Existencia de posiciones vencidas.
• Frecuencia y recurrencia de impagados.
• Descubiertos y excedidos en cuenta del último ejercicio.
• Información proveniente de la Central de información de Riesgos del Banco de España.

De igual manera que en el caso anterior, la entidad financiera podrá utilizar cualquier otro indicador que considere adecuado, en función de su experiencia o modelo de gestión del riesgo, y que le ayude a calificar al acreditado desde el punto de vista conductual.

A partir de esta información, la entidad financiera podrá emitir cualquiera de las siguientes opiniones respecto del comportamiento del cliente:

• Positiva.
• Neutra.
• Negativa.

Anejo 1

En el Anejo 1 de la citada Circular, se muestra el formato que tendrá el documento “Información financiera-PYME”.

Anejo 3

El Anejo 3 muestra la hoja de cálculo EXCEL que permite conocer  la posición relativa del acreditado respecto del sector de actividad al que pertenece.

Esta hoja EXCEL la podemos descargar de la página web del Banco de España (http://www.bde.es/bde/es/areas/cenbal/).

Información Financiera - Pyme

Para utilizar esta hoja, deberemos seguir los siguientes pasos:

• Introducir los datos contables de nuestra empresa en la pestaña “Carga de datos”, bien de manera manual o cargando el fichero con formato XBRL que genera la aplicación informática que permite depositar las cuentas anuales en el Registro Mercantil.

Información Financiera - Pyme

• Introducir los datos del sector al que pertenece nuestra empresa. Para ello, nos dirigiremos a la página web del Banco de España (http://app.bde.es/rss_www/Ratios) donde se encuentran los ratios sectoriales y descargaremos el fichero EXCEL correspondiente a nuestro sector.

Información Financiera - Pyme

• A continuación, tendremos que incorporar esos datos  en la pestaña “Fichero Excel RSE” pulsando el botón “Carga fichero EXCEL RSE”.

Información Financiera - Pyme

• Finalmente, en la pestaña “Informe”, podremos ver de manera gráfica la posición de nuestra empresa respecto del sector al que pertenece.

Información Financiera - Pyme

Articulo elaborado por TAyA- Juan Tena. Gerente CAP.

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